Składki ZUS 2022 – jakie podwyżki niesie dla nas Polski Ład?

Od kilkunastu dni funkcjonuje Polski Ład. Niestety nie za wiele było czasu, aby go wprowadzić do porządku prawnego, a jeszcze mniej, żeby go poznać i zacząć stosować w praktyce. Jedno jest pewne - zapłacimy więcej, a widać to już po samych składkach na ubezpieczenia społeczne oraz składce zdrowotnej. W zależności od formy opodatkowania podatkiem dochodowym, składki ZUS 2022 mogą przyjąć różną wartość. Ile w tym roku wyniesie obciążenie na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych? O tym poniżej.
Składki ZUS

Znane jest nowe minimalne wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, a co za tym idzie również ile będą wynosiły składki na ubezpieczenia społeczne. Składka zdrowotna z kolei będzie zmienna i będzie zależała od tego, jaki zysk w danym miesiącu osiągnął ubezpieczony.

Z racji tego, że składka zdrowotna od tego roku będzie wyliczana od wysokości dochodu, zmianie uległy również terminy, w jakich składki ZUS 2022 powinny zostać opłacone.

Składki ZUS 2022 – nowe terminy 

Wraz z Polskim Ładem od 1 stycznia 2022 roku zmianie uległy terminy płatności składek ZUS oraz przekazywania dokumentów rozliczeniowych. Terminy te dotyczą opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Emerytur Pomostowych.

Nowe terminy:

  • do 5. dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych;
  • do 15. dnia następnego miesiąca – dla płatników składek posiadających osobowość prawną;
  • do 20. dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników składek.
     

Dla przedsiębiorców termin rozliczania składek wynosi teraz do 20. dnia następnego miesiąca.

Składki ZUS 2022 – ile za ubezpieczenie społeczne?

Przedsiębiorcy, którzy nie korzystają z żadnych preferencji, mają obowiązek opłacać składki na ubezpieczenia społeczne liczone od podstawy nie niższej niż 60% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W roku 2022 jest to kwota 5 922 zł. Tym samym podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 3 553,20 zł.

Składki na 2022 rok wyglądają następująco:

  • Składka emerytalna – 19,52% podstawy wymiaru – 693,58 zł
  • Składka rentowa – 8,00 % podstawy wymiaru – 284,26 zł
  • Składka chorobowa – 2,45% podstawy wymiaru – 87,05 zł
  • Składka wypadkowa – 1,67 % podstawy wymiaru – 59,34 zł
  • Składka na Fundusz Pracy – 2,45% podstawy wymiaru – 87,05 zł
Składki ZUS dla przedsiębiorców bez ubezpieczenia chorobowego wynoszą 1 124,23 zł. Z kolei z chorobowym to już 1 211,28 zł.

Składki „mały ZUS plus”:

W przypadku, gdy przedsiębiorca nie ma prawa do „ulgi na start”, lecz ma ma prawo do korzystania z „małego ZUS plus”,  może opłacać składki od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie ze wzorem:

dochód uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym

            ____________________________________________        x 30

liczba dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej
działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym

Wynik należy dodatkowo przemnożyć przez 0,5. Po wykonaniu wskazanych działań matematycznych otrzymujemy Podstawę wymiaru składek. Podstawę należy następnie przemnożyć przez procentowe wartości poszczególnych składek.

Należy jednak pamiętać, iż składki te nie mogą być niższe, niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Minimalne wynagrodzenie w roku 2022 wynosi 3 010 zł (30% to 903 zł). Wobec powyższego minimalne składki wynoszą :

Składka emerytalna – 176,27 zł
Składka rentowa – 72,24 zł
Składka chorobowa – 22,12 zł
Składka wypadkowa – 15,08 zł

Ubezpieczenie zdrowotne przy zasadach ogólnych

W zależności od tego jaką formę opodatkowania wybrał przedsiębiorca, składki zdrowotne będą się od siebie różniły. Przy zasadach ogólnych składka zdrowotna wynosi 9% dochodu z danego miesiąca.

Dochód miesięcznie Wysokość składki zdrowotnej
3 010zł 270,90 zł
4 000 zł 360 zł
8 000 zł 720 zł
10 000 zł 900 zł
14 000 zł 1 260 zł
18 000 zł 1 620 zł
20 000 zł 1 800 zł

Ubezpieczenie zdrowotne przy podatku liniowym

Dla przedsiębiorców korzystających z podatku liniowego składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, po przekroczeniu 5 510 zł dochodu.

Dochód miesięcznie Wysokość składki zdrowotnej
do 5 510 zł 270,90 zł
8 000 zł 392 zł
10 000 zł 490 zł
14 000 zł 686 zł
18 000 882 zł
20 000 zł 980 zł

Ubezpieczenie zdrowotne przy ryczałcie

Wyliczenie składki zdrowotnej  przy ryczałcie jest zależne od osiągniętego przychodu. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy jej wymiaru. Będzie się ona opierać na trzech stawkach – zgodnie z tabelą.

Przychód rocznie Wysokość składki zdrowotnej
Do 60 000 zł 319,79 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia
Od 60 000 zł do 300 000 zł 532,98 zł – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia
Powyżej 300 000 zł 959,36 zł – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia

Ubezpieczenie zdrowotne przy karcie podatkowej

Składka na ubezpieczenie zdrowotne przy karcie podatkowej wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Tym samym składka zdrowotna dla przedsiębiorców na karcie podatkowej wyniesie 270,90 zł.

Radosław Pilarski
Radosław Pilarski
Adwokat oraz doradca restrukturyzacyjny z wieloletnim doświadczeniem w prawie cywilnym, gospodarczym oraz upadłościowym i restrukturyzacyjnym.

więcej porad

Spółka komandytowo-akcyjna a Polski Ład – dla kogo to dobry wybór?

Spółka komandytowo-akcyjna to spółka osobowa, w której wobec wierzycieli za zobowiązania spółki co najmniej jeden wspólnik (komplementariusz) odpowiada bez ograniczenia i co najmniej jeden wspólnik jest akcjonariuszem. [reklama-ads] W spółce tej obowiązuje kapitał zakładowy, którego minimalna wysokość wynosi 50 000 złotych. Co do zasady, to komplementariusz prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją na zewnątrz. Akcjonariusz może ją reprezentować wyłącznie jako pełnomocnik. Jednakże w przypadku, gdy liczba akcjonariuszy przekracza 25 osób wymagane jest powołanie rady nadzorczej, która ma za zadanie kontrolowanie działania spółki, w szczególności komplementariuszy. Istnieje jednak możliwość, aby podmiot ten był prowadzony przez jedną osobę, będącą zarazem komplementariuszem jak i akcjonariuszem. I to tym „tworem” zajmiemy się w niniejszym artykule. Komplementariusz i akcjonariusz w jednej osobie? [reklama-ads] Tak, jest to możliwe. Z brzmienia art. 125 Kodeksu spółek handlowych (KSH) nie wynika, aby komplementariuszem i akcjonariuszem musiały być dwie odrębne osoby. Jeżeli z brzemienia przepisu nie wynika jednoznaczny zakaz, należy stwierdzić, że taka konfiguracja jest dopuszczalna. Ważne, aby formalnie ten sam podmiot realnie pełnił w spółce obie funkcje. Spółka komandytowo-akcyjna a ZUS Wspólnicy w spółce komandytowo-akcyjnej – zarówno komplementariusz, jak i akcjonariusz nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu. Powyższe wynika ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, w której wskazano, że ubezpieczeniom podlega m.in. osoba prowadzącą pozarolniczą działalność. Jednakże zgodnie z art. 8 ust. 6 pkt 4) ustawy za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Przepis nie wymienia natomiast wspólnika spółki komandytowo-akcyjnej. Z racji tego, że katalog przedsiębiorców ma charakter zamknięty, nie można dokonywać interpretacji rozszerzającej, a co za tym idzie, podmioty tam niewskazane nie są przedsiębiorcami. [reklama-ads] [rada]Komplementariusze i akcjonariusze spółki kapitałowo-akcyjnej nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.[/rada] Opodatkowanie spółki komandytowo-akcyjnej SKA jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Spółka ta musi płacić zaliczki na podatek dochodowy i składać zeznania roczne. SKA została opodatkowana skalowo, tj.: jeżeli wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 2 mln euro (tzw. mały podatnik) podatek wynosi 9%; powyżej 2 mln podatek wynosi już 19%. Spółka komandytowo-akcyjna jest zobowiązana do wpłacania w trakcie roku zaliczek na CIT, a następnie do rozliczenia podatku w zeznaniu rocznym (CIT-8). Spółka komandytowo-akcyjna a opodatkowanie wspólników [reklama-ads] W SKA mamy do czynienia z dwoma rodzajami wspólników – komplementariuszem oraz akcjonariuszem. Nie tylko KSH rozgranicza te podmioty, robi to również ustawa ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tymi aktami: akcjonariusze podlegają podwójnemu opodatkowaniu, tj. pierwszy raz na poziomie samej spółki – podatkiem CIT (9% lub 19%), drugi raz na poziomie wspólnika – 19% podatkiem od dywidend. komplementariusze nie podlegają podwójnemu opodatkowaniu. Mogą oni odliczyć od swojego podatku kwotę podatku zapłaconą przez spółkę komandytową. PIT komplementariusza zostaje pomniejszony o kwotę podatku wyliczonego poprzez pomnożenie jego procentowego udziału w zysku przez kwotę podatku zapłaconego przez spółkę za rok podatkowy, z którego został osiągnięty przychód z tytułu udziału w zysku. Kwota pomniejszenia nie może przekroczyć kwoty podatku zapłaconego przez spółkę.  Kiedy to się opłaca? Aby przedsiębiorca zyskał na powyżej opisanym opodatkowaniu, tj. aby nie musiał płacić podwójnego podatku dochodowego, powinien prawidłowo rozdzielić akcje między siebie jako komplementariusza i akcjonariusza. [reklama-ads] Optymalnym rozwiązaniem będzie poniższy udział w akcjach: komplementariusz - 99% akcji; akcjonariusz – 1% akcji. W powyższym wypadku, zakładając, że dochód spółki w danym roku podatkowym wyniósł 100 000 zł, spółka jest obowiązana zapłacić 9% CIT, czyli 9 000 zł. Do wypłaty w formie dywidendy pozostaje zatem 91 000 zł. Wypłacając całą tę kwotę, przedsiębiorca zapłaci: jako akcjonariusz – 1% x 91 000 zł x 19% = 173 zł; jako komplementariusz -  99% x 91 000 zł x 19% = 17 117 zł. Od tej kwoty następnie należy odliczyć zapłacony już podatek w CIT (9 000 zł) – 17 117 zł – 9 000 zł = 8 117 zł. Łączne opodatkowanie przedsiębiorcy wynosi 17 290 zł, czyli 17,3% od dochodu. Co to oznacza? [reklama-ads] Powyższe wyliczenia oznaczają, że: dla małych przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, którzy nie przekraczają dochodu rocznego w kwocie 120 000 zł, SKA może okazać się nie opłacalna. 17% to w końcu mniej aniżeli 17,3%. Biorąc jednak pod uwagę fakt zwolnienia ze składek ZUS, dla niektórych może okazać się to dobrym rozwiązaniem, nawet przy mniejszych zyskach. dla przedsiębiorców którzy rozliczali się na podatkiem liniowym (19%) oraz na zasadach ogólnych i jednocześnie ich dochody przekraczają drugi próg podatkowy (32%), różnica jest już odczuwalna. Co więcej wspólnicy SKA są zwolnieni z tzw. daniny solidarnościowej (4% od nadwyżki dochodów ponad kwotę jednego miliona złotych rocznie). [rada]Jeżeli przedsiębiorca osiąga przychód przekraczający 2 mln euro rocznie, powinien powyższe przeliczyć ponownie, gdyż zmienia się wartość CIT - zamiast 9% należy wstawić 19%. W praktyce, po przeliczeniu wychodzi łącznie około 19%.[/rada] [reklama-ads] Polecane wzory pism: Umowa spółki komandytowej wzór

Suma ubezpieczenia a wysokość składki

Bez wątpienia ubezpieczenia stają się coraz bardziej popularne w Polsce. Z danych Polskiej Izby Ubezpieczeń wynika, że w 2020 roku nasi rodacy wydali na opłacenie składek ubezpieczeniowych 63,4 mld zł. Tylko na polisy na życie Polacy przeznaczyli łącznie 20,7 mld zł, na ubezpieczenia komunikacyjne 23,4 mld zł, a ubezpieczenia zdrowotne to kolejne 940,7 mln zł. Niestety, za zwiększonym zainteresowaniem ubezpieczeniami nie zawsze idzie wzrost wiedzy na temat konstrukcji polis. Problemy sprawia na przykład suma ubezpieczenia i jej powiązanie z wysokością składki ubezpieczenia. [reklama-ads] Od czego zależy wysokość składki ubezpieczenia? Składka ubezpieczenia to po prostu cena, jaką trzeba zapłacić za wykupienie wybranej polisy i tym samym uzyskanie ochrony w wyznaczonym w umowie zakresie. Odnosi się to do każdego rodzaju ubezpieczenia. Zarówno sposób opłacenia składki ubezpieczenia, jak i jej wysokość to obok zakresu ubezpieczenia kluczowe kwestie, które są częścią umowy między towarzystwem ubezpieczeniowym a ubezpieczającym. Od czego zatem zależy wysokość składki ubezpieczenia? Istotne są tutaj różne parametry i czynniki. Na cenę polisy ma wpływ rodzaj ubezpieczenia, okres ochrony ubezpieczeniowej, poziom ryzyka dla ubezpieczyciela, analiza klienta, a także wartość sumy ubezpieczenia. W tym artykule skoncentrujemy się właśnie na tej ostatniej kwestii. Składkę kształtuje z jednej strony ryzyko ubezpieczeniowe, a z drugiej wysokość ewentualnego odszkodowania powiązana z sumą ubezpieczenia. Zanim przejdziemy do wyjaśnienia tytułowego pojęcia, warto wyjaśnić, czy jest możliwe zmniejszenie wysokości składki ubezpieczenia. [reklama-ads] Czy można zmniejszyć wysokość składki ubezpieczenia? Zmniejszenie wysokości składki ubezpieczenia to oczywiście tańsza polisa. Czy jednak zawsze opłaca się za wszelką cenę obniżać koszty zakupu polisy? Zapytaliśmy o to eksperta. – Zawsze warto szukać tańszego ubezpieczenia, ale nie kosztem zmniejszenia zakresu ochrony ubezpieczeniowej, bo to właśnie ona jest najważniejsza w przypadku ubezpieczeń nieobowiązkowych. Kalkulacja składki OC musi uwzględniać, że w przypadku obowiązkowego OC komunikacyjnego zakres ochrony jest zawsze taki sam, a składkę można zredukować przede wszystkim dzięki bezszkodowej historii ubezpieczenia. W ubezpieczeniu majątkowym niższą składkę można zapłacić, gdy wybierzemy ubezpieczyciela, u którego mamy już wykupione inne polisy – zauważa ekspert porównywarki ubezpieczeń Punkta.pl – Składka może być niższa także wtedy, gdy zapłacimy ją jednorazowo, a nie w ratach. Inny sposób na redukcję ceny ubezpieczenia to obniżenie sumy ubezpieczenia, co również może nie być korzystne. Najlepiej porównać ze sobą jak najwięcej ofert przed wybraniem polisy. Pozwoli to znaleźć najkorzystniejsze ubezpieczenie. Dziś można dokonać porównania w zaciszu własnego domu dzięki takim narzędziom jak internetowe porównywarki ubezpieczeń – podkreśla ekspert. [reklama-ads] Czym jest suma ubezpieczenia? Wróćmy jednak do sumy ubezpieczenia. Ten termin znajdziemy w każdym OWU. Suma ubezpieczenia jest górną granicą odpowiedzialności ubezpieczyciela. Innymi słowy, to maksymalna kwota, jaką ubezpieczony będzie mógł otrzymać, gdy wystąpi szkoda objęta ochroną. Jednocześnie może się zdarzyć, że suma ubezpieczenia nie pokryje rzeczywiście poniesionej straty. Będzie to oznaczać, że doszło do niedoubezpieczenia, co jest oczywiście niekorzystne dla strony opłacającej składkę. Trzeba również pamiętać, żeby nie mylić sumy ubezpieczenia z kwotą odszkodowania. Ta ostatnia nie może być wyższa niż suma ubezpieczenia, ale nie ma przeszkód, aby była niższa. Kwotę odszkodowania określa się bowiem na podstawie wyceny konkretnej szkody. Czym różni się suma ubezpieczenia od sumy gwarancyjnej? Oprócz sumy ubezpieczenia można spotkać się również z określeniem „suma gwarancyjna”. Nie należy jednak utożsamiać i mylić tych dwóch sum. Suma ubezpieczenia – jak wcześniej wyjaśniliśmy – to maksymalne odszkodowanie, na jakie może liczyć poszkodowany w chwili ujawnienia się szkody. Suma gwarancyjna to natomiast gwarantowana suma ubezpieczenia w polisach OC. Jej wysokość jest taka sama u każdego ubezpieczyciela, ponieważ narzucają ją przepisy prawa. [reklama-ads] Ustawowa suma gwarancyjna zmienia się co 5 lat i wynosi od 2019 roku: 5 210 000 euro – dla szkód na osobie, 1 050 000 euro – dla szkód na mieniu. Duży wybór ubezpieczeń samochodowych znajdziesz pod adresem internetowym https://punkta.pl/ubezpieczenie-samochodu/. Suma ubezpieczenia – jak jest wyliczana? Sumę ubezpieczenia ustala zakład ubezpieczeń. Bierze przy tym pod uwagę różne czynniki w zależności od rodzaju ubezpieczenia. Dla przykładu, przy ubezpieczeniu mieszkania czy domu analizowane są ceny rynkowe nieruchomości w danej lokalizacji. Gdy polisa mieszkaniowa ma obejmować również ruchomości, wtedy ubezpieczyciel musi wziąć pod uwagę także ich wartość. Obydwie strony umowy muszą dołożyć starań, aby ustalić właściwą sumę ubezpieczenia. Gdy będzie ona zbyt niska, pojawi się zjawisko niedoubezpieczenia i osoba wykupująca polisę w przypadku wystąpienia szkody straci. Natomiast przy nadubezpieczeniu klient zapłaci wyższą składkę, ale i tak otrzyma niższe odszkodowanie, ponieważ ubezpieczyciel wyliczy faktyczną wartość mienia. Na koniec warto dodać, że suma ubezpieczenia może być redukcyjna lub nieredukcyjna. W pierwszym przypadku suma ubezpieczenia jest pomniejszana o kwoty wypłacanego odszkodowania, natomiast w drugim – nie zmienia się w czasie trwania umowy. [reklama-ads] Suma ubezpieczenia to jedna z ważniejszych kwestii przy zawieraniu umowy ubezpieczenia. Ma również ogromny wpływ na wysokość składki ubezpieczenia. Obniżenie sumy ubezpieczenia pozwala obniżyć cenę polisy w ubezpieczeniach nieobowiązkowych, ale jednocześnie stwarza dla ubezpieczonego ryzyko straty w razie wystąpienia zajścia wypadku ubezpieczeniowego. Tekst partnera